山西吕梁全面推进行政事业单位内部控制建设见成效

来源:中国会计报    作者:吕梁市财政局    2022/01/18

2021年5月28日,山西省财政厅下发《关于加强行政事业单位财务管理监督的意见》,要求各级各单位进一步加强内部控制体系建设,完善单位财务管理监督机制,规范单位经济业务活动,强化对权力运行的制约和监督,提升管理水平。

自《意见》印发以来,吕梁市财政局结合该市各单位实际,遵循“以评促建、树立标杆、以点带面、全面推开”的基本思路,对吕梁市本级25家行政事业单位和全市13个县市区财政局的内部控制建设情况进行专项检查,推动内控建设有效落地。

把好内控报告质量第一关

吕梁市积极开展行政事业单位内部控制编报工作及内控体系建设评价检查工作,按照财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》和2020年行政事业单位内控报告编报要求设计评价内容,检查单位层面和业务层面内部控制建设情况以及信息系统建设情况等。

据介绍,吕梁市直相关单位、各县(市、区)根据《吕梁市市级行政事业单位内部控制建设评价表》开展自评,评价内容涉及7个方面共38个指标,市财政局组织审核各单位自评报告后,赴相关单位开展现场评价,通过翻阅档案和相关佐证材料,并结合个别谈话开展综合评价。

强化内控风险意识

一方面,在政策解读上下功夫,营造良好的宣传氛围。督促相关责任人将“单位负责人是内控建设的第一责任人”这个关键点传达到位,真正认识到内控工作的重要性;对关键岗位工作人员进行内控专题培训,使其及时了解和认真执行国家有关法律法规政策,督促相关工作人员自查自纠,通过培训提升内控意识和专业水平。

另一方面,通过了解单位层面和业务层面的内部控制程序、方法和要求,对单位实际内控制度建设上存在的“做什么、怎么做”等问题进行宣贯,为纵深推进内部控制管理建设凝聚共识形成合力。

提升内部控制建设实效

专项检查结果显示,吕梁市各级行政事业单位内部控制建设仍有待加强,主要不足集中在内控组织基础不完善,风险意识与风险防范手段相对滞后,涉及资金、资产、项目等权力运行重点领域的内部控制机制建设和执行有待完善等。

针对检查发现的问题,市财政局会同相关部门,以问题为导向,进行督导完善。

第一,结合各单位内控建设暴露的不足以及开展内控建设过程中遇到的痛点难点,形成内部控制管理建议,将评价报告作为结论性文件,帮助单位领导更高效地发现问题并解决问题,指导单位进行内部控制改进和完善。

第二,在被评价单位中选择具有示范意义的单位作为标杆单位,通过对示范点内部控制工作先进经验做法的总结,挖掘亮点,展示优秀成果,形成一套可以推广的内部控制实施方法,建立内部控制先进典型实例库,为吕梁市行政事业单位内部控制建设提供参考借鉴。

第三,通过评价监督检查,在单位内部公开并组织学习,及时对照检查,查漏补缺,让评价成为内控建设工作的新常态。此次检查的结果纳入基础数据库,注重指标结果的积累和对比分析,将各单位共性问题总结梳理,结合标杆单位的成功经验,提炼编制《吕梁市行政事业单位内部控制指引》,形成可供各单位参考的内部控制建设“工具书”,打造吕梁市内控标准。

推动内控与信息化建设融合

吕梁市财政局将选择试点单位开展内控信息化建设,一体化打造“制度+信息化”双落地体系,利用信息化技术,重塑制度并将其嵌入到数字化内控平台的标准化操作流程中,经济活动的各环节流转实行痕迹化管理,对原有流程进行扁平化改造,由传统事后监管转变为全生命周期式的实时监管,建立风险识别和预警机制,切实推动财政内部控制迈上新台阶。

未来,吕梁市财政局将持续推动各单位内部控制体系建设,切实发挥内部控制对于防范风险、守住合规底线、抵制腐败、提高资金绩效、保障单位履职等方面的重要作用,助力各级单位内部治理体系与治理能力现代化取得新进展。

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