中国会计报报道丨浙江衢江推动乡镇内控建设再上新台阶

来源:中国会计报    作者:衢江区财政局    2021/07/16

2021年7月16日中国会计报第四版报道《浙江衢江推动乡镇内控建设再上新台阶》,衢江区财政局通过用制度加科技管人、管事、管钱、管风险,让纸上的制度“活”起来,让肩上的责任“动”起来,把乡镇(街道、办事处)党委的主体责任、各职能部门的管理责任、纪检监察部门的监督责任分解到岗、落实到人,内化于制度,外化于软件,重点突破廉政与业务的深度融合,推动形成守土有责、守土尽责、失职追责的党风廉政建设和反腐败工作新格局。

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浙江省衢州市衢江区财政局不断创新内部控制方式方法,在制度、执行、管理、监督4个方面下功夫,深入开展乡镇(街道、办事处)内部控制体系建设。今年3月底,衢江区全面完成21个乡镇(街道)内控系统部署工作,培训工作也在有条不紊进行中。

完善体制机制新格局

搭建治理体系

衢江区财政局成立评估小组,对乡镇财政资金安全与内部控制现状及风险进行全面评估,梳理出14个风险隐患点,集成各类内控制度11类300余条,做实基础工作,因地制宜设计内控系统建设方案;组织召开专题会议,以廿里镇为试点,并逐步在全区21个乡镇(街道、办事处)全面铺开。

各乡镇(街道、办事处)均成立内部控制工作领导小组,将乡镇的内控管理岗和内控管理联络员明确到人,做好“内控制度搭建+信息化落地”,形成具有衢江特色、符合衢江实际的决策、管理、执行、监督全流程覆盖,人、财、物、事四位一体的基层政府规范化、数字化、智能化治理支撑体系。 

“原先的六大经济业务的制度只有较为笼统的管理办法,有些管理办法中没有各岗位、各部门的具体职责,只能依靠过去一直沿用的经验;有些制度只有概念性的解释,没有具体的操作指导,操作指导意义不高。”廿里镇财政所长王城波表示, “我们围绕预算、收支、采购、资产、工程项目、合同等内部经济活动领域,对廿里镇现行的制度进行全面的梳理,先做加法、再做减法。”

她介绍,第一步,先把过去忽略的要求补充进来,把之前发布的六大经济业务的制度作为管理办法,把相关要求补充操作作为细则。第二步,把关键岗位的操作经验提炼后融入到细则中,加法做好才有规范的基础。第三步,从操作视角出发,把细则表述再精简、把管理要求再提炼,确保细则能够解决过去制度繁杂、操作指导意义的不高的问题。完善后的制度体系,配套重大事项集体决策机制、风险岗位相互制衡机制、关键业务事前审批机制、费用事项分类报销机制、权力运行全程监督机制、项目执行绩效监控机制,搭建起“6+N”的内部治理制度体系,覆盖约 90 个业务要点,逐步夯实与廿里镇信息化相匹配的制度基础。

优化内控体系全流程

构筑有机闭环

布局建设内部控制平台,旨在以信息化手段实现业务管理和财务管理的程序化、标准化和自动化,建立4大全链条闭环式管理体系,包括预算批复、事前申请、事后报销、资金支付、财务核算的资金管理闭环;从采购申请到合同订立、合同用印、合同支付的采购管理闭环;在工程项目管理方面,建立工程项目立项、进度跟踪、采购招标、合同订立、工程付款、工程变更、竣工验收、工程结算、项目决算、工程移交全环节覆盖的工程项目管理闭环;在资产管理方面,建立资产采购、资产入库、资产申领、资产调拨调剂、资产盘点、资产处置的资产管理闭环。

比如,针对乡镇政府工程项目多、资料杂、管理难的问题,项目合同要求被分解成进度节点(设定环节要求、支付条件及支付金额),根据项目完成进度分节点上传单据和分段支付,支付记录形成完整工程档案,节点支付金额滚存无法超过合同总额,避免预付款过头情况。

同时,工程项目竣工结算和财务决算审计完成后才能进入付款环节,避免项目未验先付情况。此外,工程建设项目原始资料、报销审核要件等关键信息全部实现电子化存档,项目资金管理过程的所有环节、档案和审批记录网上留痕,实现财务数据的可追溯以及分析运用。

建设数据管理驾驶舱

助力精准决策

大数据最大的优势,在于用海量数据和关联方法解决决策过程中的不确定性,从而服务决策、助力决策。

衢江区财政局在内控系统中建设“管理驾驶舱”,根据管理需要,提供多维度统计和图形化展示界面。可视化的数据分析页面,数据统一归集、统一存储、统一调用、统一分析,按照预设规则实时分析,突出重点,从决策视角呈现业务全貌和管理重点,实现透过数据看业务、把握业务做决策。 

“以前乡镇财政传统数据分析报告就是PPT里贴图表,再配上分析结论,这种形式的数据呈现是静态的,没办法实时反应业务状态,而且单个图表只能反应局部的数据。”衢江区财政局乡镇财政管理科负责人表示,“管理驾驶舱的作用在于让管理者、决策者随时随地动态掌握了解各领域的实时数据,从而实现数据一屏展示、指标一屏分析、治理一屏透视。有了数据还要应用,不能让这么多有价值的数据躺着睡觉,要让数据自己开口说话。”

构建纪检监督新模式

推动执纪增效

过去,财政监督多以翻查账本、报表等手段为主,很多时候必须进行实地检查,监督对象的繁杂、空间的距离、时间的重叠等,都可能导致监督获取的信息不齐全、监督的作用受到影响。因此,在各乡镇内部控制信息化平台的基础上,衢江区构建乡镇内控云监督平台,动态细化监督各领域,在业务数据化的基础上,实现业务监督实时化、智能化。

云监管平台按照系统分析把握总体、关联分析确定重点、验证分析筛选线索的思路,实现对被监督对象的远程网络数据采集、综合分析、智能预警,解决各领域资金投入底数不易摸清的难题,进而增强支持财政决策能力。此外,在监管视角下,任意节点进入即可完成向前、向后的全链条追溯,让财政支出每一笔钱的决策、管理、执行等环节均在内控系统中留痕且关联。必要时,财会监督结果可以运用于纪检、审计等,作为线索辅助相关工作开展。

衢江区财政局通过用制度加科技管人、管事、管钱、管风险,让纸上的制度“活”起来,让肩上的责任“动”起来,把乡镇(街道、办事处)党委的主体责任、各职能部门的管理责任、纪检监察部门的监督责任分解到岗、落实到人,内化于制度,外化于软件,重点突破廉政与业务的深度融合,推动形成守土有责、守土尽责、失职追责的党风廉政建设和反腐败工作新格局。

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