《2021年度行政事业单位内部控制报告》变化分析

行业聚焦    2022/05/17

财政部于2022年4月14日发布《关于开展2021年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(以下简称《2021年填报通知》),现就2021年编报工作的通知附件《2021年度行政事业单位内部控制报告》要求与上年要求做出对比。

01附件内容变化

《2021年填报通知》附件《2021年度行政事业单位内部控制报告》由封面、填报须知及附表组成。附表包括单位基本情况、单位层面内部控制情况、业务层面内部控制情况及内部控制信息化情况。而《2020年填报通知》附件即为内控报告全部内容。

以下图片为本次填报工作填报须知正文内容:



02单位层面变化对比

内部控制机构组成情况


通过以上对比发现,2021年取消了内部控制工作小组负责人情况。

内部控制机构运行情况






规范权力运行情况



内部控制相关问题整改情况



政府会计改革




03业务层面内部控制情况

业务层面共有以下部分:内部控制适用的六大经济业务领域、职责分离情况、关键岗位轮岗情况、本年业务层面风险评估覆盖情况、建立健全内部控制制度情况以及内部控制制度执行情况。

内部控制适用的六大经济业务领域


本年内部控制适用的六大经济业务领域与上年无明显变化。


职责分离情况




关键岗位轮岗情况



本年业务层面风险评估覆盖情况



建立健全内部控制制度情况









内部控制制度执行情况



本年内部控制制度执行情况与上年无明显变化。

04内部控制信息化情况


本年内部控制信息化情况与上年无明显变化。

05其他变化

与上年比较,本年取消了“本年单位内部控制工作的新做法和新成效”、“本年单位内部控制工作的新问题或新挑战”、“对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议”以及“单位内部控制存在的问题和建议”。

至此,《2021年度行政事业单位内部控制报告》变化已分析完毕。通过变化分析可以看出,多数新增内容都为过程管理。填报内容更加注重过程管理的考核,旨在提高行政事业单位内部控制建设的规范、有效性。

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